AGİ Hesaplama

AGİ Nedir ve Neden Artık Yok?

AGİ (Asgari Geçim İndirimi), 2008 yılından 2021 yılı sonuna kadar ücretlilerin bordrosunda uygulanan ve hesaplanan gelir vergisinden düşülen bir vergi indirimiydi. Tutar; çalışanın medeni durumuna, eşinin çalışıp çalışmamasına ve bakmakla yükümlü olduğu çocuk sayısına göre değişirdi. Bu nedenle bekâr bir çalışan ile eşi çalışmayan üç çocuklu bir çalışan, aynı brüt ücreti alsalar bile farklı net maaş alırdı.

Bu uygulama, 25 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7349 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıştır. O tarihten bu yana hiçbir çalışanın bordrosunda AGİ satırı bulunmaz ve işverenlerin "Aile Durumu Bildirimi" toplaması gerekmez. İnternette hâlâ "AGİ 2026 ne kadar?" veya "AGİ hesaplama 2026" şeklinde arama yapılması, genellikle eski bordro alışkanlıklarından ya da güncel olmayan içeriklerden kaynaklanır. Kısacası: 2026 yılında AGİ diye bir ödeme yoktur.

AGİ'nin yerini, tüm ücretlilere aynı şekilde uygulanan asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi istisnası almıştır. Bu sayfadaki hesaplayıcı da artık AGİ değil, bu istisnanın 2026 yılı tutarını hesaplar. Yeni sistemin mantığını anlamak, net maaşınızın neden aydan aya değiştiğini kavramanın da anahtarıdır.

AGİ'nin Yerine Gelen Sistem: Asgari Ücret Vergi İstisnası

7349 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesine eklenen hükümle, ücretin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden; Damga Vergisi Kanunu'na eklenen hükümle de aynı kısım damga vergisinden istisna edilmiştir. Pratikte bu şu anlama gelir:

• Herkese eşit uygulanır: Medeni durum, eşin çalışıp çalışmaması veya çocuk sayısı istisna tutarını değiştirmez.
• Form gerekmez: İşverene bildirim verilmez; istisna bordro programı tarafından otomatik hesaplanır.
• Asgari ücretli vergi ödemez: Tam asgari ücretle çalışanın hesaplanan gelir vergisi ve damga vergisi tamamen istisnaya girer, net ücretten bu vergiler kesilmez.
• Asgari ücretin üzerindekiler de yararlanır: Daha yüksek ücret alanlarda yalnızca asgari ücreti aşan kısım vergilenmiş olur; istisna tutarı herkes için aynı hesaplanır.
• Eski sisteme göre daha cömerttir: AGİ, en fazla asgari ücretin %85'i üzerinden %15 oranıyla hesaplanırken yeni sistemde asgari ücretin vergi matrahına isabet eden verginin tamamı istisnadır.

2026 Asgari Ücret ve İstisna Rakamları

2026 yılı asgari ücreti Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararıyla belirlenmiş ve 1 Ocak 2026'dan itibaren yıl boyunca geçerli olmak üzere ilan edilmiştir; Temmuz 2026'da ara zam yapılmamıştır. Güncel resmi duyurular için Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı ve vergi uygulamaları için Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) esas alınmalıdır.

2026 gelir vergisi tarifesi (ücret gelirleri için) şöyledir: 190.000 ₺'ye kadar %15, 400.000 ₺'ye kadar %20, 1.500.000 ₺'ye kadar %27, 5.300.000 ₺'ye kadar %35, üzeri %40. Dilimlerin ayrıntısı ve kendi yıllık vergi yükünüz için gelir vergisi hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

Asgari Ücret İstisnası Nasıl Hesaplanır?

İstisnanın en çok yanlış anlaşılan yönü, tutarın sabit olmamasıdır. İstisna, asgari ücretin kendi kümülatif vergi matrahı üzerinden, o ay hangi vergi dilimine denk geliyorsa o oranla hesaplanır. Sizin maaşınızın kaçıncı dilimde olduğu istisna tutarını değiştirmez; değiştiren, asgari ücretin yıl içinde biriken matrahıdır.

• Vergi( ): Gelir vergisi tarifesine göre kümülatif matraha düşen toplam vergi
• k: Yılın kaçıncı ayı olduğu (Ocak = 1, Aralık = 12)
• 0,14 ve 0,01: SGK işçi payı ve işsizlik sigortası işçi payı
• 0,00759: Ücret bordrolarına uygulanan binde 7,59 damga vergisi oranı

Adım Adım Bordroda İstisna Hesabı

1. Brüt ücretinizden %14 SGK ve %1 işsizlik sigortası işçi payını düşerek aylık gelir vergisi matrahınızı bulun.
2. Önceki ayların matrahlarını ekleyerek kümülatif matrahınızı hesaplayın ve tarifeye göre bu ayın hesaplanan gelir vergisini bulun.
3. Aynı işlemi asgari ücret için yapın: 28.075,50 ₺ × ay sayısı kümülatif matrahına düşen bu ayki vergiyi hesaplayın. Bu tutar o ayın istisnasıdır.
4. Hesaplanan gelir verginizden istisnayı çıkarın; kalan tutar bordroda kesilecek gelir vergisidir.
5. Brüt ücretinizin binde 7,59'u olan damga vergisinden 250,70 ₺ istisnayı düşün.
6. Brüt ücretten SGK, işsizlik, ödenecek gelir vergisi ve ödenecek damga vergisini çıkararak net ücrete ulaşın. Bu adımları tek seferde yapmak için maaş hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

2026 Aylara Göre Gelir Vergisi İstisnası Tablosu

Asgari ücretin kümülatif matrahı Temmuz ayında 190.000 ₺'lik ilk dilim sınırını aştığı için istisna tutarı yılın ikinci yarısında artar. Bu artış, yüksek ücretlilerin Temmuz'dan itibaren net maaşındaki düşüşü bir miktar yumuşatır.

Buna yıllık 12 × 250,70 = 3.008,37 ₺ damga vergisi istisnası eklendiğinde, 2026 yılında asgari ücretin üzerinde kazanan bir çalışanın yararlandığı toplam vergi istisnası yaklaşık 60.889,57 ₺ olur. (Kuruş farkları bordro programlarının yuvarlama yönteminden kaynaklanabilir.)

AGİ Hesaplama Örnekleri (2026 İstisna ile)

Örnek 1: Asgari ücretli, Temmuz ayı

Brüt 33.030 ₺ alan çalışanın matrahı 28.075,50 ₺, kümülatif matrahı Temmuz sonunda 196.528,50 ₺'dir. Bu ay hesaplanan vergi: (190.000 − 168.453) × %15 = 3.232,05 ₺ ve (196.528,50 − 190.000) × %20 = 1.305,70 ₺, toplam 4.537,75 ₺. İstisna da aynı tutar olduğundan ödenecek gelir vergisi 0 ₺, damga vergisi de 0 ₺'dir. Net ücret 28.075,50 ₺ olarak kalır.

Örnek 2: Brüt 50.000 ₺, Ocak ayı

• Sigorta kesintisi: 50.000 × %15 = 7.500 ₺ → Matrah: 42.500 ₺
• Hesaplanan gelir vergisi: 42.500 × %15 = 6.375,00 ₺
• GV istisnası: 4.211,33 ₺ → Ödenecek GV: 2.163,67 ₺
• Damga vergisi: 50.000 × 0,00759 = 379,50 ₺ − 250,70 ₺ istisna = 128,80 ₺
• Net ücret: 50.000 − 7.500 − 2.163,67 − 128,80 = 40.207,53 ₺

Örnek 3: Brüt 100.000 ₺, Ekim ayı

Aylık matrah 85.000 ₺'dir. Eylül sonu kümülatif matrah 765.000 ₺, Ekim sonu 850.000 ₺ olduğundan Ekim matrahının tamamı %27 dilimindedir: hesaplanan GV = 85.000 × %27 = 22.950 ₺. Ekim ayında asgari ücret istisnası 5.615,10 ₺ olduğundan ödenecek GV 17.334,90 ₺ olur. Görüldüğü gibi çalışan %27 dilimindeyken bile istisna, asgari ücretin bulunduğu %20 dilimine göre hesaplanır.

Eski AGİ ile Yeni İstisnanın Karşılaştırması

Sık Yapılan Hatalar ve Dikkat Edilmesi Gerekenler

• "Bordromda AGİ yok, eksik ödeme yapılıyor" sanmak: 2022'den beri AGİ bulunmadığı için bordroda bu satırın olmaması normaldir. İstisna, gelir vergisi ve damga vergisi satırlarında zaten düşülmüş olarak görünür.
• İstisnayı kendi dilim oranınızla hesaplamak: İstisna, sizin değil asgari ücretin kümülatif matrahına göre hesaplanır. %27 dilimindeki bir çalışanın istisnası %27 ile değil, asgari ücretin o ayki oranıyla (%15 veya %20) bulunur.
• Temmuz'daki net düşüşü istisnaya bağlamak: Yılın ikinci yarısında net maaşın düşmesinin sebebi istisnanın azalması değil, sizin kümülatif matrahınızın üst dilime geçmesidir. İstisna aslında Temmuz'dan itibaren artar.
• Birden fazla işverenden ücret alanlar: İstisna her işverenin bordrosunda ayrı ayrı uygulanabilir; ancak birden fazla işverenden ücret alanların yıllık beyanname yükümlülüğünü GİB düzenlemelerine göre kontrol etmesi gerekir.
• Kısmi süreli çalışanlar: Ay içinde eksik gün çalışan veya kısmi süreli çalışanlarda istisna, çalışılan gün sayısına göre orantılanır.
• Yüksek ücretlerde SGK tavanı: Prime esas kazanç tavanını aşan ücretlerde SGK kesintisi tavan üzerinden yapılır; bu hesaplayıcı tavanı dikkate almaz, bu nedenle çok yüksek ücretlerde sonuç yaklaşıktır. SGK kesintilerinin ayrıntısı için SGK prim hesaplama aracına bakın.