SGK Prim Hesaplama

SGK Prim Hesaplama Nedir?

SGK primi, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu kapsamında, hizmet akdiyle çalışan (4/1-a, eski adıyla SSK'lı) her sigortalı için brüt ücret üzerinden hesaplanan ve Sosyal Güvenlik Kurumu'na ödenen zorunlu katkıdır. Primin bir kısmı çalışanın brüt ücretinden kesilir (işçi payı), bir kısmını ise işveren kendi cebinden öder (işveren payı). Bu primler emeklilik, malullük, ölüm aylığı, sağlık hizmetleri, iş kazası, hastalık, analık ve işsizlik ödeneği gibi hakların finansmanını sağlar.

SGK prim hesaplama aracı özellikle şu durumlarda kullanılır:

• İşverenler ve girişimciler: Yeni bir çalışanın aylık ve yıllık toplam maliyetini öngörmek, bütçe ve fiyatlama yapmak için.
• İnsan kaynakları ve bordro uzmanları: Aylık prim ve hizmet belgesindeki tutarları kontrol etmek için.
• Çalışanlar: Bordrodaki SGK kesintisinin doğru olup olmadığını anlamak ve işverenin kendileri için ne kadar prim ödediğini görmek için.
• Mali müşavirler: Prim indirimi (teşvik) senaryolarını karşılaştırmak için.

2026 SGK Prim Oranları

2026 yılında en önemli değişiklik, 7566 sayılı Kanun ile malullük, yaşlılık ve ölüm (MYÖ) sigortası işveren payının %11'den %12'ye çıkarılmasıdır. İşçi payında değişiklik yoktur. Güncel oranlar şöyledir:

Devlet ayrıca prime esas kazancın %1'i oranında işsizlik sigortası katkısı yapar; bu tutar işçi veya işverenden tahsil edilmez.

Kısa Vadeli Sigorta Kolları Neden %2,25?

Kısa vadeli sigorta kolları (iş kazası, meslek hastalığı, hastalık ve analık) primi eskiden işyerinin tehlike sınıfına göre %1 ile %6,5 arasında değişiyordu. Eylül 2013'ten itibaren bu ayrım kaldırılmış ve tüm işyerleri için tek oran olarak %2,25 uygulanmaya başlanmıştır. İşyerinin tehlike sınıfı bugün iş sağlığı ve güvenliği yükümlülüklerini (iş güvenliği uzmanı, işyeri hekimi süresi gibi) belirlemede önemlidir, ancak prim oranını değiştirmez.

2026 SGK Taban ve Tavan Ücreti

Tam ay çalışan bir sigortalı için prim, brüt ücret tabanın altında olsa bile en az taban üzerinden; tavanın üzerinde olsa bile en fazla tavan üzerinden hesaplanır. 2025'te tavan asgari ücretin 7,5 katıydı; 1 Ocak 2026'dan itibaren 9 kata yükseltilmesi, yüksek ücretlilerin hem prim kesintisini hem de ileride alacakları emekli aylığını artırır.

2026 Prim İndirimi (5510 md. 81/1-ı)

Kanunda "5 puanlık indirim" olarak bilinen düzenleme, MYÖ işveren payından belirli puanın Hazine tarafından karşılanmasını sağlar. 2026 itibarıyla uygulama sektöre göre ayrılmıştır:

İndirimden yararlanmak için genellikle aylık prim ve hizmet belgelerinin yasal süresinde verilmesi, primlerin zamanında ödenmesi, vadesi geçmiş prim borcunun bulunmaması (veya yapılandırılmış borcun düzenli ödenmesi) ve kayıt dışı ya da sahte sigortalı tespitinin olmaması gerekir. Emekli olup çalışmaya devam eden kişiler (SGDP) için bu indirim uygulanmaz. Ayrıntılı ve güncel şartlar için SGK genelgelerini takip edin.

SGK Primi Nasıl Hesaplanır?

1. Prime esas kazancı (PEK) belirleyin. Brüt ücrete prim, ikramiye, fazla mesai ve istisna tutarını aşan nakdi yardımlar eklenir; sonra taban ve tavan sınırı uygulanır.
2. İşçi payını hesaplayın. PEK'in %9'u MYÖ, %5'i GSS ve %1'i işsizlik sigortası olarak brüt ücretten kesilir.
3. İşveren payını hesaplayın. PEK'in %12'si MYÖ, %7,5'i GSS, %2,25'i kısa vadeli sigorta ve %2'si işsizlik sigortasıdır.
4. Varsa indirimi düşün. İmalat sektöründe PEK'in %5'i, diğer sektörlerde %2'si işveren payından düşülür.
5. Toplam maliyeti bulun. Brüt ücrete işveren payı eklenir.

SGK Prim Hesaplama Örnekleri (2026)

Örnek 1: Asgari ücretli çalışan (33.030 ₺)

• İşçi payı: MYÖ 2.972,70 ₺ + GSS 1.651,50 ₺ + işsizlik 330,30 ₺ = 4.954,50 ₺
• İşveren payı (indirimsiz): MYÖ 3.963,60 ₺ + GSS 2.477,25 ₺ + kısa vadeli 743,17 ₺ + işsizlik 660,60 ₺ = 7.844,63 ₺
• İşveren maliyeti: indirimsiz 40.874,63 ₺, 2 puan indirimle 40.214,03 ₺, imalatta 5 puan indirimle 39.223,13 ₺

Örnek 2: 50.000 ₺ brüt ücret

• İşçi payı: 50.000 × %15 = 7.500,00 ₺
• İşveren payı: 50.000 × %23,75 = 11.875,00 ₺; 2 puan indirimle 10.875,00 ₺; 5 puan indirimle 9.375,00 ₺
• İşveren maliyeti: 61.875,00 ₺ / 60.875,00 ₺ / 59.375,00 ₺
• SGK'ya giden toplam prim (indirimsiz): 7.500 + 11.875 = 19.375,00 ₺

Örnek 3: Tavanı aşan 350.000 ₺ brüt ücret

Ücret tavanı aştığı için PEK 297.270 ₺ alınır. İşçi payı 297.270 × %15 = 44.590,50 ₺; işveren payı indirimsiz 70.601,63 ₺, 2 puan indirimle 64.656,22 ₺ olur. İşveren maliyeti indirimsiz 420.601,63 ₺, 2 puan indirimle 414.656,22 ₺'dir. Tavanın üstündeki 52.730 ₺'lik kısımdan prim alınmaz.

Brüt Ücrete Göre İşveren Maliyeti Karşılaştırması

Hangi Ödemeler Prime Esas Kazanca Dahildir?

Prim yalnızca çıplak maaş üzerinden değil, o ay hak edilen tüm ücret niteliğindeki ödemeler üzerinden hesaplanır. Doğru hesap için bordrodaki kalemlerin hangilerinin PEK'e girdiğini bilmek gerekir:

Ayni-nakdi ayrımı, prim maliyetini doğrudan etkiler. Örneğin yemek yardımını kart veya yemekhane yoluyla sağlamak, aynı tutarın nakit ödenmesine göre hem işçi hem işveren primi açısından genellikle daha avantajlıdır. İstisna sınırları her yıl güncellendiği için güncel tutarları SGK genelgelerinden kontrol etmek gerekir.

Prime Esas Kazanç Emekli Aylığını Nasıl Etkiler?

Ödenen her prim, sigortalının hizmet dökümüne hem gün hem kazanç olarak işlenir. Emekli aylığı hesaplanırken çalışma hayatı boyunca bildirilen kazançlar güncellenerek ortalaması alınır ve bu ortalamaya aylık bağlama oranı uygulanır. Dolayısıyla gerçek ücretin altında bildirim yapılması, bugün işçi ve işverene küçük bir prim tasarrufu sağlasa da ileride belirgin şekilde daha düşük emekli aylığı, daha düşük işsizlik ödeneği ve daha düşük geçici iş göremezlik ödeneği anlamına gelir. 2026'da tavanın asgari ücretin 9 katına çıkması, yüksek ücretlilerin daha büyük bir kısmının prime esas kazanca yansıması ve emeklilikte daha yüksek aylık bağlanabilmesi demektir. Gerçek ücretinizin tamamının bildirilip bildirilmediğini hizmet dökümünüzle bordronuzu karşılaştırarak kolayca kontrol edebilirsiniz.

SGK Primleri Ne Zaman ve Nasıl Ödenir?

İşveren, her ayın prim ve hizmet bilgilerini Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MUHSGK) ile takip eden ayın 26'sına kadar bildirir; primler ise kural olarak takip eden ayın sonuna kadar ödenir. Ödemenin gecikmesi gecikme cezası ve zammına yol açtığı gibi, işyerinin prim indirimi ve teşviklerden yararlanma hakkını da tehlikeye atar. Çalışanlar ise kendileri adına bildirilen prim gün sayısını ve kazancı e-Devlet üzerindeki "SGK Tescil ve Hizmet Dökümü" ekranından aylık olarak kontrol edebilir. Bildirilen kazanç, bordrodaki brüt ücretten düşükse bu durum hem emekli aylığını hem de işsizlik ödeneğini olumsuz etkiler.

Sık Yapılan Hatalar ve Dikkat Edilecekler

• Tehlike sınıfına göre farklı prim oranı uygulamak: Kısa vadeli sigorta primi 2013'ten beri %2,25 sabittir; eski %1-6,5 tabloları güncel değildir.
• 2025 oranlarıyla hesap yapmak: 2026'da MYÖ işveren payı 1 puan artmış, imalat dışı sektörlerde indirim 4 puandan 2 puana düşmüştür. Bu iki değişiklik toplam maliyeti asgari ücrette aylık yaklaşık 990 ₺ artırır.
• Yan ödemeleri PEK'e eklememek: İkramiye, prim ve fazla mesai ödendiği ayın prime esas kazancına girer.
• Eksik gün durumunu unutmak: Raporlu, ücretsiz izinli veya ay içinde işe giren çalışanlarda taban ve tavan günlük tutar (1.101 ₺ / 9.909 ₺) ile prim gün sayısının çarpımıyla bulunur.
• Emekli çalışanı normal sigortalı gibi hesaplamak: SGDP'de işçi payı %7,5, işveren payı %22,5 ve kısa vadeli sigorta %2,25'tir; GSS ve işsizlik primi kesilmez.
• Prim indirimi şartlarını kontrol etmemek: Geciken bildirge veya ödenmemiş borç indirim hakkını kaybettirebilir.

SGK Primi ve Diğer Bordro Kalemleri

SGK işçi payı ve işsizlik sigortası, gelir vergisi matrahından düşülür. Bu nedenle net ücreti bulmak için önce prim hesabı yapılır, ardından gelir ve damga vergisi uygulanır. Net maaşınızı görmek için maaş hesaplama, vergi dilimlerini incelemek için gelir vergisi hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz. Ödenen primler aynı zamanda emeklilik hakkının temelidir; prim gününüzü ve yaşınızı değerlendirmek için emeklilik hesaplama sayfasına, iş akdi sona erdiğinde ise kıdem tazminatı ve ihbar tazminatı hesaplayıcılarına bakabilirsiniz.

Bu hesaplayıcı tam ay çalışan, 4/1-a kapsamındaki bir sigortalı için tahmini değerler üretir. Genç girişimci, kadın istihdamı, engelli istihdamı, Ar-Ge veya bölgesel teşvikler gibi ek destekler hesaba katılmamıştır. Kesin tutarlar için SGK e-Bildirge sistemini veya mali müşavirinizi esas alın.