Stopaj Hesaplama
Gelir türüne göre stopaj vergisi
Stopaj Nedir?
Stopaj (tevkifat), gelir kaynağında kesilen vergidir. Geliri ödeyen taraf, ödeme sırasında vergiyi keserek vergi dairesine yatırır.
2026 Stopaj Oranları
| Gelir Türü | Stopaj Oranı |
|---|---|
| TL Mevduat Faizi (6 aya kadar, vadesiz dahil) | %17,5 |
| TL Mevduat Faizi (6 ay - 1 yıl) | %15 |
| TL Mevduat Faizi (1 yıl üzeri) | %10 |
| Döviz Mevduat (tüm vadeler) | %25 |
| İşyeri Kirası | %20 |
| Serbest Meslek Kazancı | %20 |
| Temettü (Kar Payı) | %10 |
| Telif Hakları | %17 |
| Repo | %15 |
| Hazine Tahvili/Bono | %10 |
| Eurobond | %0 |
| BIST Hisse Satışı | %0 |
Stopaj Hesaplama Formülü
- Stopaj: Brüt Tutar × Stopaj Oranı
- Net Tutar: Brüt Tutar - Stopaj
- Ters Hesap: Brüt = Net / (1 - Oran)
Stopaj Kime Uygulanır, Kim Keser?
Stopaj, gelirin sahibine ulaşmadan önce ödeme yapan kurum, banka veya işveren tarafından kesilip vergi dairesine yatırılan peşin vergidir. Gelir vergisi mevzuatında bu uygulamaya "tevkifat" denir. Banka vadeli mevduat faizinizi hesabınıza yatırırken stopajı zaten düşmüştür; işyeri kirası ödeyen şirket kira bedelinin bir kısmını kendi adına vergi dairesine öder; serbest meslek makbuzu düzenlenen bir ödemede de ödeyen taraf kesinti yapar. Dolayısıyla stopajı gelir elde eden kişi kendi eliyle ödemez, ancak net tutarı bilmek için brüt-net hesabını yapması gerekir. Bu sayfadaki hesaplayıcı tam olarak bu işi görür: brüt tutardan net tutara ya da istenen netten gereken brüt tutara geçmenizi sağlar.
Stopaj Nasıl Hesaplanır? Adım Adım
- Gelir türünü belirleyin (mevduat faizi, işyeri kirası, serbest meslek kazancı, kâr payı vb.).
- Gelir türüne ve varsa vadeye uygun stopaj oranını seçin. Mevduatta oran, para birimine ve vade uzunluğuna göre değişir.
- Brüt tutarı oran ile çarpın:
Stopaj = Brüt Tutar × Oran. - Net tutarı bulun:
Net = Brüt − Stopaj. - Elinizde net tutar varsa ters hesap yapın:
Brüt = Net ÷ (1 − Oran). Net tutarı sözleşmede sabitlemek isteyen kiracılar ve serbest çalışanlar bu yöntemi sık kullanır.
Stopaj = Brüt × Oran | Net = Brüt × (1 − Oran) | Brüt = Net ÷ (1 − Oran)
Ters hesapta sık yapılan hata, net tutarı oranla çarpıp eklemektir. Net 8.000 TL için stopaj oranı %20 ise brüt tutar 8.000 × 1,20 = 9.600 TL değil, 8.000 ÷ 0,80 = 10.000 TL'dir; çünkü stopaj brüt tutar üzerinden hesaplanır.
Mevduat Faizinde Stopaj Oranları (TL ve Döviz)
Mevduat stopajı yasada sabit değildir; Cumhurbaşkanı kararlarıyla belirlenir. Yürürlükteki düzenleme 9 Temmuz 2025 tarihli ve 32951 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 10041 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı'dır ve TL mevduata ilişkin oranların geçerlilik süresi 20 Haziran 2026 tarihli 11444 sayılı kararla 31 Aralık 2026'ya kadar uzatılmıştır. Bu kararlara göre TL vadesiz ve 6 aya kadar vadeli hesaplarda stopaj %17,5, 6 aydan 1 yıla kadar (1 yıl dahil) vadelerde %15, 1 yıldan uzun vadelerde %10'dur. Döviz mevduatında tüm vadeler için %25, kıymetli maden (altın) depo hesaplarında %15 uygulanır. Oran, hesabın açıldığı veya vadesinin yenilendiği tarihte geçerli olan karara göre belirlenir; dolayısıyla eski bir vadenin devam ettiği dönemde oran değişse bile açılış tarihindeki oran kesintiye esas olur. Yıl sonuna doğru yeni bir karar çıkıp çıkmadığını Resmî Gazete'den kontrol etmeniz önerilir.
Vadeli mevduat getirisini stopaj sonrası net olarak görmek için vadeli mevduat hesaplama aracını, bileşik getiri etkisi için bileşik faiz hesaplama sayfasını kullanabilirsiniz.
Diğer Gelir Türlerinde Stopaj
| Gelir Türü | Kesinti | Not |
|---|---|---|
| İşyeri kirası (kiracı kurum/işletme öder) | %20 | Kiralayan beyanname verirken stopajı mahsup eder |
| Konut kirası (gerçek kişi kiracı) | Kesinti yok | Kiralayan yıllık beyanname veya istisna ile vergilenir |
| Serbest meslek kazancı | %20 | Müstahsil/serbest meslek makbuzu ödemeleri |
| Kâr payı (temettü) | %10 | Tam mükellef şirketlerden gerçek kişilere |
| Hisse senedi alım-satım kazancı (BIST) | %0 | Mevcut uygulamada geçerli, düzenleme değişebilir |
Hazine tahvili/bono, repo ve telif gibi kalemlerde oranlar yatırımcının türüne (gerçek kişi, kurum, fon) göre farklılaşır ve sık değişir; araçtaki bu seçenekleri yaklaşık değer olarak değerlendirip kesin işlemlerde Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) kaynaklarını esas alın.
Stopaj Hesaplama Örnekleri
Örnek 1 – 6 aya kadar TL mevduat: 92 günlük vadede brüt faiz 20.000 TL oldu. Stopaj = 20.000 × 0,175 = 3.500 TL; hesaba geçen net faiz = 16.500 TL.
Örnek 2 – 1 yıl vadeli TL mevduat: Brüt faiz 40.000 TL. Oran %15 olduğundan stopaj 6.000 TL, net faiz 34.000 TL'dir. Aynı brüt faiz 1 yıldan uzun bir vadede elde edilseydi %10 ile stopaj 4.000 TL, net faiz 36.000 TL olurdu.
Örnek 3 – Döviz mevduatı: 20.000 USD'lik hesaptan vade sonunda 400 USD brüt faiz doğdu. %25 stopajla kesinti 100 USD, net faiz 300 USD olur.
Örnek 4 – İşyeri kirasında ters hesap: Kiracı şirketle "net 8.000 TL" üzerinden anlaştınız ve stopaj oranı %20. Brüt kira = 8.000 ÷ 0,80 = 10.000 TL, stopaj 2.000 TL'dir. Şirket sizin adınıza 2.000 TL'yi vergi dairesine öder.
Stopaj Nihai Vergi mi, Mahsup Edilir mi?
Stopaj her gelirde aynı hukuki niteliğe sahip değildir. Banka mevduat faizindeki stopaj nihai vergidir; ayrıca beyanname vermenize gerek kalmaz. Buna karşılık işyeri kirası ve serbest meslek kazancında stopaj bir ön ödemedir: yıllık gelir vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden kesilen stopaj mahsup edilir, fazla kalırsa iade veya diğer borçlara mahsup talep edilebilir. Gelir tutarınız yüksekse beyan edilen gelirler birleşir ve üst vergi dilimlerine girebilir; bu durumda gelir vergisi hesaplama aracıyla yıllık vergi yükünüzü ayrıca değerlendirmeniz gerekir.
Sık Yapılan Hatalar
- Brüt faiz ile net faizi karıştırmak: bankanın ilan ettiği oran brüttür, hesabınıza geçen tutar stopaj düşüldükten sonraki tutardır.
- Döviz mevduatında TL'deki gibi vade avantajı beklemek: döviz mevduatında oran vadeye göre değişmez.
- Ters hesapta net tutara oranı ekleyerek brüt bulmak (yukarıdaki %20 örneği).
- Stopaj kesilen kira gelirini beyannamede tekrar göstermemek veya mahsup hakkını kullanmamak.
- Vade sonunda oran değiştiği için eski hesabın da yeni oranla vergilendirileceğini varsaymak.
Resmî oran ve istisnalar için Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) ve Resmî Gazete'yi esas alın. Bu sayfadaki hesaplamalar bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı yerine geçmez.
Sıkça Sorulan Sorular
Gerçek kişilere ödenen konut kirasından stopaj kesilmez. Kira geliri elde eden kişi, yıllık beyanname ile vergi öder. İşyeri kirasından ise %20 stopaj kesilir.
Bazı gelirler için stopaj nihai vergidir (mevduat faizi gibi). Ancak serbest meslek, kira gibi gelirler beyanname ile tekrar vergilendirilir ve stopaj mahsup edilir.
Eurobond (yabancı para cinsinden hazine tahvili) faizleri Türkiye'de stopaja tabi değildir. Ancak bazı ülkelerde vergi doğabilir.
TL vadesiz ve 6 aya kadar vadeli hesaplarda %17,5, 6 ay-1 yıl vadelerde %15, 1 yıldan uzun vadelerde %10; döviz mevduatında tüm vadelerde %25, altın depo hesaplarında %15'tir. TL oranlarının geçerlilik süresi 31 Aralık 2026'ya kadar uzatılmıştır.
Brüt tutarı stopaj oranıyla çarpın. Örneğin 20.000 TL brüt faizde %17,5 stopaj 3.500 TL'dir ve net tutar 16.500 TL olur.
Brüt = Net ÷ (1 − Oran) formülü kullanılır. Net 8.000 TL ve oran %20 ise brüt 10.000 TL'dir. Net tutarı oranla çarpıp eklemek yanlış sonuç verir.
Mevduat faizindeki stopaj nihai vergi olduğu için geri alınmaz. İşyeri kirası ve serbest meslek gibi gelirlerde ise yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir; fazla kesinti varsa iade talep edilebilir.
Yeni oranlar genellikle karar tarihinden sonra açılan veya vadesi yenilenen hesaplara uygulanır. Kesin bilgi için bankanızın güncel stopaj tablosuna ve Resmî Gazete'deki karara bakın.